Сказано на «Радио 1»
23 октября в 19:47

Имущественные налоги: что надо знать?

Имущественные налоги: что надо знать?
©   Личный архив
Подкаст
Елена Тарасова

Заканчивается рассылка физическим лицам налоговых уведомлений. В этом году мы платим за то, чем владели в 2019 году. Речь идет об имущественных налогах – это земельный, транспортный налог и налог на имущество.

О том, как начисляются налоги, как можно в условиях коронавируса быстро и не выходя из дома, оплатить налоги, как проконтролировать исполнение своих налоговых обязательств, в эфире «Радио 1» рассказала начальник отдела имущественных и ресурсных налогов УФНС России по Московской области Елена Тарасова.

Елена Вячеславовна, напомните, какие налоги включаются в налоговое уведомление?

Прежде всего, это имущественные налоги физических лиц: налог на имущество, транспортный и земельный налоги. С 2018 года в налоговое уведомление включается налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговыми агентами. Эти данные поступают в налоговые органы от организаций и индивидуальных предпринимателей, от которых получен доход. Срок уплаты НДФЛ, как и имущественных налогов, в этом году тоже 1 декабря.

А вот если в собственности имущество есть, а налоговое уведомление не пришло. Что в таком случае делать?

Рассылка налоговых уведомлений завершается. В этом году, как обычно, печатаются налоговые уведомления в центрах ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России и направляются налогоплательщикам через Почту России

При неполучении уведомления надо учитывать, что в определенных случаях оно не направляется вовсе. Не получат налоговые уведомления налогоплательщики, у которых общая сумма начисленных налогов не превысила 100 рублей, в этом случае уведомление будет направлено либо в следующем году (если начисления превысят 100 рублей), либо через три года, если сумма к уплате составит менее 100 рублей.

Может равняться нулю исчисленная сумма налогов у части налогоплательщиков льготных категорий и граждан, владеющих объектами, по которым применен вычет к налоговой базе. Например, если у пенсионера только одна квартира, один садовый домик, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров и один земельный участок в шесть соток, то только за счет федеральных льгот его налоговые обязательства будут нулевыми.

В таких случаях пользователи «Личного кабинета» увидят сообщение «В текущем году у вас нет начислений».

В других случаях при неполучении уведомления за месяц до срока уплаты нужно обратиться за ним в любую налоговую инспекцию имея при себе документ, удостоверяющий личность. Сделать это может и доверенное лицо налогоплательщика. Без доверенности получить уведомление нельзя, даже если за ним придет родственник, так как оно содержит данные об имуществе налогоплательщика, составляющие налоговую тайну.

Надо помнить, что пользователям Личного кабинета налогоплательщика уведомления направляются только в электронном виде, если в сервисе заранее не сделана отметка о желании получать уведомления на бумаге. Это намного удобнее, чем ждать, когда уведомление придет по почте.

То есть пользователи «Личного кабинета» уже увидели налоговые уведомления раньше остальных?

Абсолютно верно. В Подмосковье данным сервисом пользуются уже более 1,6 млн человек, из них почти миллиону сформированы налоговые обязательства по имущественным налогам, и в ЛК размещены уведомления.  

Кроме возможности посмотреть налоговое уведомление и уплатить налоги онлайн, ЛК дает возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом и многие другие функции. Доступна и мобильная версия «личного кабинета», достаточно скачать ее на свой телефон из Google Play или App Store.

Направляются ли налоговые уведомления в личный кабинет Портала госуслуг?

Собственникам имущества следует иметь в виду, что налоговые уведомления на уплату имущественных налогов не направляются на Единый портал госуслуг. На сайте госуслуг сумма отображается только тогда, когда она становится долгом, то есть после истечения установленного законодательством срока для уплаты. В том случае, если налогоплательщик не уплатил налоги до 1 декабря, после этой даты на портале «Госуслуги» в сервисе «Налоговая задолженность» появится сумма долга.

Налоговые уведомления размещаются в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». А пользователи портала госуслуг, имеющие подтвержденную учетную запись, могут ее использовать для входа в Личный кабинет налогоплательщика и там увидеть свои налоговые обязательства.

Посоветуйте, как сегодня в условиях распространения коронавируса, когда лишний раз не хочется посещать публичные места, можно оплатить налоги?

Имущественные налоги и НДФЛ, если он указан в уведомлении, можно оплатить одним из следующих удобных способов:

– воспользовавшись электронным сервисом официального сайта ФНС России Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц; 

- самостоятельно сформировав платежный документ в сервисе сайта ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»;

– один из способов оплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении, включая налог на доходы физических лиц – Единый налоговый платеж. Это аналог электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты предстоящих налогов, сокращая время оформления платежей и минимизируя возможные ошибки. При наступлении срока уплаты налогов инспекция сама проведет зачет платежей. Все данные будут отражаться в Личном кабинете налогоплательщика. Электронный кошелек можно пополнить с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», либо с помощью Личного кабинета налогоплательщика, воспользовавшись опцией «Пополнить кошелёк».

– с помощью QR-кода, размещенного на сводном налоговом уведомлении. Оплатить налоги по QR-коду можно как с помощью мобильных приложений кредитных организаций, так и через операционное окно банка;

– оплатить имущественные налоги можно картой иностранного банка, находящегося за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».

В случае неуплаты имущественных налогов вовремя уже со 2 декабря начнут начисляться пени. Если будут задействованы принудительные механизмы взыскания долга, то налогоплательщику помимо долга и пеней придется заплатить государственную пошлину и исполнительский сбор Федеральной службы судебных приставов. Впоследствии неуплата может привести к ограничению выезда за границу, аресту счетов и распродаже личного имущества. 

Можно ли оплатить налоги за родственника или знакомого?

В жизни часто возникают ситуации, когда нужно заплатить налоги за другого человека – родных, близких, несовершеннолетних детей. Раньше Налоговый кодекс запрещал это делать. В 2016 году изменения были внесены, и теперь на сайте есть отдельный сервис – «Уплата за третье лицо».

Сервис даёт возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж: заполнить ФИО и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ с указанным в нем индексом, можно ввести этот индекс и сразу перейти к оплате. Если же такого документа нет, то необходимо будет заполнить соответствующие данные о лице, обязанность по уплате налогов которого исполняется. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Если уплатить налог предполагается из личного кабинета налогоплательщика, то платеж сформируется автоматически. Осуществлять оплату следует из личного кабинета лица, за которое платится налог, используя банковскую карту того, кто платит.

При этом необходимо иметь в виду, что, заплатив за иное лицо, вы не сможете потребовать возврата уплаченного налога.

Елена Вячеславовна, расскажите, пожалуйста, произошли ли изменения в налоговой базе и значительно ли увеличились налоги?

Для целей налогообложения земельных участков, объектов недвижимости применяются новые результаты государственной кадастровой оценки, вступившие в силу с 2019 года, однако, не во всех случаях новый тур кадастровой оценки привёл к увеличению налоговой базы. Озвучу реквизиты Распоряжения Минмособлимущества от 27.11.2018 № 15ВР-1633, информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости, земельного участка можно уточнить на сайте mio.mosreg.ru.

Отличается ли налоговое уведомление от уведомлений предыдущих годов?

В этом году вместо конкретной даты уплаты налогов (1 декабря) в уведомлении указаны статьи НК РФ, регламентирующие сроки уплаты налогов. Для всех налогов, указанных в СНУ, это 1 декабря.

С 2019 года в СНУ указывается штрих-код, QR-код и УИН для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные приложения.

Ранее в уведомлении указывались все объекты имущества налогоплательщика, теперь в нём только то имущество, по которому исчислен налог. Например, если гражданин использует налоговую льготу, которая освобождает его от уплаты налога, или у физического лица есть переплата, полностью покрывающая сумму налога, то объекта имущества в уведомлении не будет.

Так как уведомление содержит информацию о перечислении налогов в бюджет, вместе с ним больше не будут направляться отдельные платежные документы (квитанции по форме ПД).

Что делать, если в налоговом уведомлении обнаружена некорректная информация?

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы предоставляют органы, в чью компетенцию входят соответствующие действия по регистрации и учету.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах сведений.

При обнаружении в налоговом уведомлении недостоверной, по мнению налогоплательщика, информации заявление в инспекцию подается в свободной форме. Также для этого можно воспользоваться упрощенным алгоритмом, реализованным в сервисе «Обратиться в ФНС России». В нем специально выделена вкладка, содержащая дополнительный набор полей, предлагаемых для заполнения, в соответствии с типовыми жизненными ситуациями, порождающими вопросы при получении уведомлений.

Вопросы также можно направить через Личный кабинет налогоплательщика.

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней сформирует новое налоговое уведомление и разместит его в личном кабинете налогоплательщика либо направит его в установленном порядке.

Давайте поговорим о льготах. Если налогоплательщик обнаружит, что в налоговом уведомлении она не учтена?

Необходимо внимательно изучать налоговые уведомления на предмет применения льгот и, если что-то не учтено, сообщать об этом в инспекцию. «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Не облагаемая налогом сумма» (по земельному налогу)» – это те разделы налогового уведомления, на которые стоит обратить внимание.

Налоговые инспекции в связи с известными ограничительными мерами были закрыты для приема налогоплательщиков. Как складывается ситуация с заявлением налоговых льгот, смогли ли граждане до расчета налоговых обязательств сообщить налоговикам о своём праве на льготное налогообложение?

Уже второй год налоговые органы применяют проактивный (беззаявительный) порядок предоставления федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество.  Это означает, что, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не направил в налоговый орган заявление о ее предоставлении, то льгота будет ему предоставлена на основании сведений, полученных нами в порядке межведомственного обмена с соответствующими госорганами.

Например, данные поступают из Пенсионного фонда России, в том числе из федерального реестра инвалидов - о пенсионерах, инвалидах I и II групп, инвалидах с детства, инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидах боевых действий, о лицах «предпенсионного» возраста.

Из органов социальной защиты или органов местного самоуправления мы получаем информацию о многодетных.

Из органов Росреестра – о хозяйственных постройках до 50 кв м включительно.

При этом остаётся возможность личного обращения налогоплательщика.

Должна отметить, что впервые в этом году при расчете налогов за 2019 год право на льготы получили предпенсионеры – это лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 года. Данные об этой льготной категории налогоплательщиков нам также направил Пенсионный фонд. Так что обращаться за получением льготы в налоговую инспекцию людям предпенсионного возраста в большей части будет не нужно.

Пожалуйста, расскажите подробнее об этой льготе.

Лица предпенсионного возраста полностью освобождаются от уплаты налога на имущество по одному объекту налогообложения определенного вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Например, жилой дом, квартира, гараж, машино-место, садовый домик. В Московской области такая льгота предоставлена 48 тысячам налогоплательщиков.

Предпенсионеры также имеют право на вычет по земельному налогу, освобождающий от налогообложения шесть соток по одному земельному участку. В целом по области налоговые льготы и вычеты за 2019 год при расчете земельного налога были учтены в отношении более чем 28 тысяч лиц предпенсионного возраста.

Как я уже сказала, учет права на льготу предпенсионерам осуществляется в беззаявительном порядке. Это означает, что если налогоплательщик не направил в налоговый орган заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от ее применения, то льгота ему предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в порядке межведомственного обмена в соответствии с федеральными законами. В частности, информация о лицах предпенсионного возраста поступила из Пенсионного фонда России и загружена в базу данных налоговых органов на федеральном уровне.

Пожалуйста, несколько слов о важной социальной льготе для многодетных.

В качестве дополнительных мер социальной поддержки, начиная с налогового периода 2018 года, для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, опекунов), на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы:

– уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;

– дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Указанные льготы могут быть предоставлены как одному, так и второму родителю трех и более несовершеннолетних детей, имеющему объекты налогообложения.

Сведения об этой категории лиц мы получили из Министерства социального развития Московской области и Министерства образования Московской области.  В итоге в базу данных налоговых органов загружено более 110 тысяч сведений в отношении лиц, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей. Им льготы будут предоставлены также в беззаявительном порядке.

И не только по налогу на имущество и земельному налогу, но и по транспортному налогу. Эта региональная льгота установлена в Подмосковье, и она будет предоставлена за весь 2019 год вне зависимости от месяца возникновения или прекращения права на льготу.

Конечно, это очень хорошо, что льгота предосталяется без заявления налогоплательщика, но по всем ли льготникам вы получаете информацию?

В настоящее время информационный обмен налажен с федеральными и региональными ведомствами в отношении лиц, льготы которым установлены федеральным и региональным законами.

Дополнительно льготы для граждан по земельному налогу и налогу на имущество могут устанавливаться нормативными актами муниципальных образований. С заявлением о праве на такую льготу рекомендую обратиться по месту нахождения льготируемого объекта или в любую налоговую инспекцию.

Также, если право на льготу возникло у гражданина в 2019 году впервые, (к примеру, у участника боевых действий, ставшего собственником земельного участка, дома или транспортного средства), то он может направить в налоговые органы соответствующее заявление, форма которого утверждена. (Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@).

Не поздно ли заявить о льготе сейчас?

Не поздно, можно сделать это и сейчас. Получив заявление о льготе, мы сделаем перерасчёт.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет подать заявление на льготу дистанционно.

Елена Вячеславовна, поясните, пожалуйста, порядок расчета налога по садовым домикам и хозяйственным постройкам, как по ним начисляется налог, ведь он приходит не по всем постройкам?

Вероятно, вы имеете в виду налоговый вычет по налогу на имущество. Этот налог начисляется не автоматически, исходя из кадастровой стоимости, а с учетом налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу. Вычет действует не только для садовых домов и хозпостроек. Каждый владелец недвижимости (в том числе квартир, жилых, дачных и садовых домов, хозяйственных построек) имеет право на вычет при начислении налога.

Для всех собственников действует беззаявительный порядок предоставления этих вычетов. Обращаться за этим вычетом не нужно.

Данные о виде и площади облагаемого имущества поступают к нам из Росреестра. И при начислении налога на имущество налоговая база автоматически уменьшается в отношении жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, в отношении квартиры и части жилого дома — на величину стоимости 20 квадратных метров, комната или часть помещения предполагают скидку в размере стоимости десяти квадратов.

Вычет предоставляется независимо от того, сколько квартир или домов принадлежит налогоплательщику.

В отношении одной хозяйственной постройки площадью не более 50 кв. метров, принадлежащей физическому лицу, налог на имущество не будет начисляться совсем. Данные о площади хозпостройки поступают в налоговые органы из Росреестра в порядке межведомственного обмена информацией. Если у гражданина несколько объектов данного вида, и если от него не поступило заявление о выборе льготируемого объекта, то для предоставления льготы налоговый орган выберет хозпостройку с наибольшей суммой налога.

Заканчивая тему льгот, скажите, пожалуйста, где можно узнать обо всех полагающихся льготах?

Полный перечень льгот, можно найти в  сервисе на сайте ФНС России  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

К сожалению, в нашей жизни еще случаются неприятные ситуации, связанные с угоном автомобиля. Если автомобиль угнан, нужно ли самостоятельно сообщить об этом в налоговые органы или информация поступит автоматически?

При угоне транспортного средства его владельцу нужно подать заявление, рекомендую приложить к нему документ, подтверждающий факт угона. Перечень таких документов не утвержден. Это может быть, как справка правоохранительных органов об угоне, так и справка или постановление о возбуждении уголовного дела в связи с угоном. Информация об угоне может содержаться во вступивших в силу судебных постановлениях, решениях, определениях. Можно представить справку о прекращении уголовного дела по факту угона транспортного средства.

Если документы не будут приложены к заявлению, то налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах на основании реквизитов, указанных налогоплательщиком в заявлении. Если угон автомобиля не будет подтвержден, налоговые органы имеют право отказать в прекращении исчисления транспортного налога.

Должна отметить, что с 2018 года угнанный автомобиль или мотоцикл теперь не облагаются налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как это было раньше.

Если налогоплательщику после получения налогового уведомления понадобиться консультация, куда он может обратиться, где в интернете можно найти пояснения?

В интернете – прежде всего на сайте ФНС России. Большую часть информации о содержании налогового уведомления может получить, обратившись к промостранице сайта «Налоговое уведомление 2020». Там не только разъясняется, что такое налоговое уведомление и как его исполнить, но и перечисляются основные изменения в налогообложении имущества физических лиц и многое другое.

Также получить интересующую информацию можно по бесплатному общефедеральному телефонному номеру единого Контакт-центра 8-800-222-22-22. При необходимости сотрудники Контакт-центра организуют переключение налогоплательщика по внутренней связи в налоговую инспекцию, куда обращается заявитель. Телефон работает ежедневно в течение рабочего времени с учетом часовых поясов, а именно: по понедельникам и средам с 9.00 до 18.00, по вторникам и четвергам с 9.00 до 20.00, по пятницам с 9.00 до 16.45. В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме автоинформатора.

Спасибо за нужную и полезную информацию и давайте еще раз в заключение нашей беседы повторим какими способами до 1 декабря можно уплатить имущественные или, можно сказать, наши личные налоги?

– Имущественные налоги и НДФЛ, если он указан в уведомлении, можно оплатить одним из следующих удобных способов:

– через сервисы  сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и   «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».

– с помощью QR-кода, размещенного на сводном налоговом уведомлении. Оплатить налоги по QR-коду можно как с помощью мобильных приложений кредитных организаций, так и через операционное окно банка;

– оплатить имущественные налоги можно картой иностранного банка, находящегося за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка»

– Один из способов оплаты налогов – Единый налоговый платёж, ваш электронный налоговый кошелёк.  В него можно заранее перечислить деньги для уплаты предстоящих налогов. При наступлении срока уплаты налогов инспекция сама проведет зачёт платежей.

Анна Косицына, Лора Луганская




Популярное на «Радио 1»
14:35 - 15:00
Самое время!